中小型物流公司会计账务处理技巧解析
物流行业会计处理相对来说比较复杂，涉及的税种也比较多。比如对方开运输发票“有运输证明”，投保的如果运输中损坏了价内赔偿，没投保的按运费的3-5倍赔偿等等情形。对于中小型物流公司来说，会计处理到底应该怎么做呢？咱们一起来看看！
物流公司经营信息：从事货物运输、仓储经营等。
涉及税种：一般纳税人，运输11%、仓储6%、装卸搬运6%。小规模3%。
企业所得税：25%，这里你要注意有个小微利的事，自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
就是说年应税额不到50万元的，最后所得税25%按政策享受到10%。
物流行业的印花税说率，货物运输合同万分之5，仓储保管合同千分之一。
国税：企业所得税、增值税。
地税：城市建设维护税、地方教育费附加、教育费附加、水利建设税。
一。收入
主营业务收入，基本常见的三类：仓储、运输、装卸搬运，日常中记账时候要有二级科目去细分，比如，主营业务收入-运输费。
收入里，会想到一个印花税的问题，印花税的计提是根据合同的不含税数额计提，一定是不含税的数额计提，不是含税的数额计提。
像物流行业利润低，它还属于是服务业，有时候月成本大于月收入也正常，没什么奇怪的。
主营业务成本：
成本的构成：汽车费（轮胎、过路、油费、折旧）+人员工资+外包等第三方成本+其他日常经营所需成本。会计账上的成本只是一个总数，具体的要看成本附表，每个公司内部都有成本明细模板的。
对应收入的项目发生的费用大部分计入成本，也可以细致。举个栗子，仓库的租金、水电费，可以直接细化归属的主营业务成本-仓储费中。还有有些业务你一家公司做不了，就需要同行业其他的公司一起完成，这就是外包，外包的时候，你要考虑发票的类别专票和普票，不是说专票就一定好，也不是说普票就不好。
这里补充：运输途中的加油费是否可以进项抵扣？完全可以，只要是专票都必须可以，当然你是一般纳税人的情况下。
过路费的进项计提方式：高速公路，金额除以（1+3%）*3%，一级二级公路，金额除以（1+5%）*5%。卧槽，物流行业这个玩意儿太多了，我觉得如果当地税务同意作为进项的话，咱们还是做进项吧，BUT你还要考虑增值税税负、所得税税负的问题。如果，我们的税负太低了，就不要做进项了。
实际接触物流行业的账，是很杂的，往来账金额有高的，有低的，有回不来的，有回的及时信誉好的。基本上，有点规模的物流行业，应收基本300家以上，应付大概能有150家？那这应收的300多家我从应收的角度可以如何去管理？我可以把我的基本户，作为日常的缴税、工资、社保、备用金、和必须走基本户的这些使用。一般户我可以设置两个，1、是回款快的，我的重点客户，信誉好的。2、回款慢的，或者干完这单，找不到人的，人就消失的。我放一个，以一个月或者两个月为限，划拨基本户。（我个人认为银行账户的合理使用是内部管控的一个工具。）
当然了，这是个思路，实操中还是根据实际情况灵活运用。只是，我们要是这些往来没有一个银行账户规划的使用，这样会很乱，比如今天对方把钱汇到我基本户了，明天他汇到一般户了，后天该汇到基本户的那个人失踪了，跑路了。很乱。（当然啦，你还要银行流水、贷款指标、其它因素这些考虑。）
三、固定资产
车辆购置计入固定资产成本，折旧期限不出意外的话是4年，残值率通用标准5%。这里补充：车辆购置税一定计入成本，但是有个车船税的玩意儿，它是要计提到税金及附加里的。购车的进项税肯定是允许抵扣的。公司户头的车啊，不是个人的啊。保险费这些就计入管理费用-车辆使用费中吧。其它的，叉车，物流行业最常用的工具，这个按3年或者5年计提折旧的都有，有点混乱，说它是运输起重设备类5年也好，把它弄3年里面也可以。还有一些常用的设备如码垛机这些，很多适应行业的先进设备，你都需要了解，举个栗子，我买了这个固定资产，我每月的折旧是否小于对于我每月的收益，这些都需要考虑。还有现值和可变现净值的概念，说白了就是大型设备，我今天买了，从明天起我就要算入它一天的使用费用了，我用了2年，这个设备帮我公司干了什么，2年后，我把它卖了，我能赚多少？这个你就要会固定资产清理了。这个在这个行业零零碎碎，常清理。其它的不说了，反正5000元以下的办公设备也好，工具也罢，我都计入费用。2017的税法也有条说了，5000元的标准，就别在3000元，2000元议论了。或者计入周转材料低值易耗品，五五摊销法、一次摊销法。
四、存库商品
库存商品在这个行业里是个挺好的科目，真的，里面也是卧虎藏龙的，水挺深。常见的，比如工作服、轮胎、绳子、材料、反正这些经常用杂七杂八的东西，这里入账时，数量多，按常理一次内部使用消化不了的，就可以计入周转材料-低值易耗品-在库的科目了，根据实际领用情况，是去管理费用、营业费用还是主营业务成本就可以了。这里可以尽情的玩一次摊销了，没必要55很麻烦（在库、在用、摊销了），周转材料低值易耗品也是属于存货的！举个例子，买了100个绳子，运输部用了10个，直接借：主营业务成本10，贷：周转材料-低值易耗品绳子，就行了。科目余额汇总表余额是在贷方就行了。
五、从资产负债表结构上，小型物流公司常会涉及的也就这些了，负债也不会涉及太多，顶多在应付账款的基础上多个其他应付款，应付票据，短期借款。短期借款银行利率4.35%左右。
那就闲聊一个话题，交通违章，这个应该算如主营业务成本里去还是营业外支出离去？我觉得这个两个都行，但是如果需要算单车利润的话，就算营业外支出去吧，根据公司内部管理去做吧。（我知道交通违章不属于日常经营活动的发生，部分人要求进营业外支出，但是也有算入成本的。）
但是如果计入营业外支出，违章是不需要做纳税调整增加的。它和罚款、滞纳金这些两码事。
公司赔偿款：这个会有，就是运输中造成损坏，根据合同赔偿，直接计入：营业外支出-赔偿款。对于合同的赔偿和交通罚款一样，属于民事责任，不需要做纳税调整增加。
六、期间费用
通常标准的用词：职工薪酬、劳务费、咨询顾问费、业务招待费、广告费和业务宣传费、佣金和手续费、资产折旧摊销费、财产损耗、盘亏及毁损损失、办公费、董事会费、租赁费、诉讼费、差旅费、保险费、运输仓储费、修理费、包装费、技术转让费、研究费用、利息收支、汇兑差额、现金折扣。
我个人认为增值税税负率在2%-3%之间，上下每个月也可以浮动下，以一年的最后一个月汇总看税负就好了。
所得税税负率在3%左右。
物流这个行业利润是比较薄的。成本利润率大概在10%左右，就是说100元挣10元钱。
有几个公式：销售净利率：（净利润/销售收入）*100%，净利率越大，企业的盈利能力强。但是这个核对时候，根据同行业实际情况对比，别和其它行业对比。
营业利润率：（营业利润/营业收入）*100%
资产利润率：（净利润/总资产）*100%
这都是看企业盈利的公式。
成本利润率：（利润/成本）*100%，该比率大。企业经营效益好。
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